Créditos não produtivos (NPL)

Apesar da redução do volume de NPL, alguns bancos dos Estados-Membros da Zona do Euro continuam a registar níveis elevados, o que tem um impacto negativo no financiamento bancário na economia. Neste contexto, em julho de 2017, o Conselho Europeu concluiu um plano de ação para reduzir a morosidade na Europa, com o objetivo de impedir o aparecimento e a acumulação de NPE nos balanços dos bancos.

 

Non Performing Loans framework

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De acordo com este Plano de Ação, em março de 2017, o BCE publicou o Guia Final sobre a NPL, com o objetivo de desenvolver uma abordagem de supervisão consistente (expectativas de supervisão) em relação à identificação, mensuração, gestão e remediação da NPL.

Além disso, em março de 2018, vários documentos sobre a NPL foram publicados. Assim, o BCE publicou o Anexo de Orientação do BCE sobre as NPLs para instituições de crédito, que especifica as expectativas quantitativas de supervisão em relação aos níveis mínimos de provisões prudenciais esperados para a NPE; a EBA publicou um Documento de Orientação (PC) de Diretrizes (GL) sobre gestão de NPE e exposições refinanciadas ou reestruturadas (FBE) que especifica, entre outros aspectos, sólidas práticas de gestão de risco para gerenciar o NPE e o FBE; e a CE publicou uma Proposta de Regulamento modificando o CRR no que diz respeito à cobertura mínima de perdas derivadas de NPE com o objetivo de garantir que os bancos reservem fundos para cobrir os riscos associados a empréstimos concedidos no futuro que poderiam se tornar NPL.

Esta Nota Técnica resume o conteúdo do marco da NPL que inclui referências ao Guia e ao Apêndice do Guia do BCE sobre a NPL, ao GL sobre a gestão de NPE e FBE da EBA, e à Proposta de regulamentação da CE, a qual modifica o CRR no que diz respeito à cobertura mínima de perdas derivadas de NPE.

Resumo executivo

As Orientações do BCE sobre a NPL e CP GL sobre NPE e FBE incluem recomendações sobre a NPL. Por seu turno, o anexo do BCE fornece informações sobre os níveis mínimos das provisões prudenciais, enquanto a proposta da CE pretende garantir uma cobertura mínima das perdas.

Âmbito de aplicação:

A Guia e o Anexo do BCE sobre a NPL são dirigidos a entidades significativas; a CP GL do NPE da ABE é dirigida a todas as instituições de crédito e a Proposta da CE aplica-se a todas as entidades sujeitas ao CRR.

Conteúdo principal:

Guia do BCE sobre NPL vs CP GL no NPE da EBA. Estes documentos abordam aspectos de:

• Estratégia de NPL (por exemplo, avaliação do ambiente operacional, desenvolvimento da estratégia de inadimplência e implementação do plano operacional).
• Estrutura operacional e de governança da NPL (por exemplo, gerenciamento e tomada de decisões pelo órgão administrativo, modelo operacional da NPL e estrutura de controle).
• Refinanciamento e reestruturação (por exemplo, medidas de refinanciamento e reestruturação e sua viabilidade).
• Reconhecimento de NPL (por exemplo, aplicação da definição de NPE e ligação entre NPE e medidas de refinanciamento e reestruturação).
• Mensuração de impairment de valor e baixa da NPL (por exemplo, estimativa de provisões para perdas e outros aspectos de impairment).
• Avaliação de garantias reais sobre imóveis e bens pessoais (por exemplo, governo, procedimentos e controle).
• Relatórios de supervisão e avaliação da gestão da NPL.

Anexo ao Guia do BCE sobre a NPL. Este Anexo estabelece definições sobre, entre outros aspectos, NPE e antiguidade do NPE, parte coberta e descoberta das exposições, etc. Além disso, fornece informações sobre provisões prudenciais (por exemplo, níveis mínimos).

Proposta de regulamento da CE relativo à alteração do CRR em relação à cobertura mínima das perdas derivadas do NPE. Esta proposta introduz alterações ao CRR relativas à definição de medidas de incentivo fiscal, de refinanciamento e de reestruturação, à dedução da NPE, à introdução do princípio da provisão prudencial, etc.

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