Pillar III: Information related to ESG risks

La sostenibilidad y los riesgos derivados del cambio climático son cada vez más importantes a nivel corporativo, social, económico y normativo. Los reguladores, los supervisores y las instituciones internacionales han comenzado a desarrollar reglamentos y normas con el objetivo de canalizar las inversiones hacia la transición a una economía baja en carbono. En este contexto, en virtud del Reglamento sobre requisitos de capital (CRR), las grandes entidades con valores negociados en un mercado regulado de cualquier Estado Miembro están obligadas a divulgar información prudencial sobre los riesgos medioambientales, sociales y de gobierno (ESG) y los riesgos del cambio climático, incluidos los riesgos de transición y físicos. En este sentido, la Autoridad Bancaria Europea (EBA) debe elaborar proyectos de normas técnicas de ejecución (ITS) que especifiquen formatos estandarizados e instrucciones asociadas para la divulgación de esta información. Tras la publicación del documento de consulta en marzo de 2021, la EBA ha publicado en enero de 2022 el proyecto final de ITS sobre la información del Pilar 3 relativa a los riesgos ESG.

Pillar III: Information related to ESG risks

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Resumen ejecutivo

La EBA ha publicado el proyecto de ITS sobre la información del Pilar 3 lo que supondrá la divulgación estandarizada con carácter semestral de los riesgos ESG a partir de 2023 por parte de las entidades de crédito, con diciembre 2022 como primera fecha de referencia. El enfoque de divulgación será gradual, proporcionándose un periodo de adecuación hasta la segunda mitad de 2024.

Contenido principal

Esta Nota Técnica resume los principales aspectos del proyecto de ITS:

• Información cualitativa. Las entidades publicarán información cualitativa sobre la gestión de los riesgos ambientales, sociales y de gobierno: nivel de integración en la estrategia de negocio y en la gestión, roles y responsabilidades de comités, funciones, las tres líneas de defensa, entre otros.
• Información cuantitativa. Deberán divulgarse un total de 12 plantillas cuantitativas sobre riesgo climático. Estas plantillas recogen la exposición de las entidades a:
  • El riesgo de transición. Dentro de la información que se debe divulgar se incluye: i) la calidad del riesgo crediticio de las exposiciones y las implicaciones que estas exposiciones pueden tener en términos de riesgo de crédito; ii) la eficiencia energética de las garantías inmobiliarias subyacentes y los activos adjudicados, incluidos países terceros; iii) los planes de una entidad y la metodología potencial para aplicar la divulgación de sus emisiones financiadas de alcance 1, 2 y 3.
  • El riesgo físico. Incluye una plantilla sobre exposiciones en la cartera de inversión crediticia sujetas al riesgo físico del cambio climático.
  • Las acciones de mitigación. Incluye plantillas sobre los activos y las exposiciones que contribuyen a la mitigación del cambio climático y a la adaptación al mismo: i) activos para el cálculo del ratio de activos verdes (GAR); ii) activos para el cálculo del ratio de alineación de la taxonomía de la cartera de no negociación (BTAR); y iii) otras acciones de mitigación del cambio climático.

Próximos pasos

• Esta información se divulgará de forma semestral, siendo la primera fecha de referencia el 31 de diciembre de 2022.
• La divulgación del GAR empezará a aplicar a partir de diciembre de 2023.
• Se propone un periodo de transición hasta junio de 2024 para la divulgación de: i) las emisiones financiadas (emisiones de alcance 3); ii) la información del BTAR y iii) los indicadores clave de rendimiento en el ámbito de la Taxonomía.
• Se espera que la Comisión realice todavía algún ajuste sobre las plantillas aunque estos cambios deberían ser menores y no implicarían mayores requerimientos de información.

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