Guidance to banks on non-performing loans (NPLs)

Algunos bancos de los Estados Miembros en la zona euro están registrando actualmente niveles elevados de préstamos non-performing (NPL), lo que tiene un impacto negativo sobre la financiación bancaria a la economía. En este sentido, una de las principales prioridades supervisoras del ECB es abordar los aspectos relativos a calidad de los activos.

En este contexto, tras un periodo de consulta, el ECB publicó una Guía sobre NPL en marzo de 2017, con el objetivo de desarrollar un enfoque de supervisión consistente en relación a la identificación, medición, gestión y saneamiento de los NPL. En concreto, este documento proporciona recomendaciones a los bancos e incluye un conjunto de mejores prácticas sobre NPL que constituirán expectativas de supervisión del ECB en adelante.

• La guía incluye recomendaciones sobre la estrategia NPL, gobierno y operaciones, refinanciación y reestructuración (forbearance), reconocimiento de los NPL, medición del deterioro del valor y saneamiento de los NPL, y valoración de los bienes inmuebles en garantía.
• La guía está dirigida a las entidades significativas bajo la supervisión directa del ECB, incluidas sus filiales internacionales. No obstante, los principios de materialidad y proporcionalidad son aplicables, de modo que ciertos apartados de la Guía – aquellos relacionados con la estrategia NPL, gobierno y operaciones – son más relevantes para los bancos con niveles elevados de NPL.
• La guía no es vinculante, pero cualquier desviación de la misma deberá ser explicada si lo solicita el supervisor. Además, se tiene en cuenta en el Proceso de Evaluación y Revisión Supervisora (SREP) del SSM y su incumplimiento puede dar lugar a la adopción de medidas supervisoras.

En la nota técnica elaborada por el Área de I+D de Management Solutions se incluye un análisis del contenido principal de esta guía.

Resumen ejecutivo

Esta guía ofrece recomendaciones sobre estrategia NPL, gobierno y operaciones, forbearance, reconocimiento de los NPL, medición del deterioro de valor y saneamiento, y valoración de los bienes inmuebles en garantía.

Ámbito de aplicación

La guía es aplicable a las entidades significativas (SI) supervisadas directamente por el ECB. La guía no es vinculante, pero cualquier desviación deberá ser explicada si lo solicita el supervisor y se integra dentro del SREP.

Contenido principal

• Estrategia NPL: evaluación del entorno operativo, desarrollo de la estrategia, implementación del plan operativo, integración de la estrategia, y reporting supervisor.
• Gobierno y operaciones: toma de decisiones, modelo operacional de NPL, marco de control, monitorización de NPL, mecanismos de alerta temprana, y reporting supervisor.
• Forbearance: medidas de forbearance y viabilidad, procesos de forbearance, reporting supervisor y disclosure.
• Reconocimiento NPL: aplicación de la definición de NPE, relación entre NPE y forbearance, otros aspectos de la definición de NPE, definiciones regulatoria y contable, y disclosure.
• Medición del deterioro NPL: estimación individual y colectiva de provisiones, otros aspectos sobre deterioro, saneamiento de los NPL, momento de provisionar, procedimientos, reporting supervisor y disclosure.
• Valoración de inmuebles en garantía: gobierno, procedimientos y controles, frecuencia y metodología de las valoraciones, valoración de los activos adjudicados, y disclosure.

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